Tax & VAT Disclosure

1. අරමුණ

මෙම අනාවරණය මඟින් ජාත්‍යන්තර මිලදී ගන්නන් විසින් SriLankaExport.com (ශ්‍රී ලංකාවේ මහනුවර Harker International (Pvt) Ltd, ලියාපදිංචි අංක PV 00338032 විසින් මෙහෙයවනු ලබන) හි කරනු ලබන ඇණවුම් සඳහා බදු (VAT, GST, රඳවා ගැනීමේ බද්ද, ආනයන බදු) සලකනු ලබන ආකාරය සාරාංශ කරයි. මෙය සාමාන්‍ය මාර්ගෝපදේශනයක් පමණක් වන අතර ඔබේ ව්‍යාපාරයට, බල ප්‍රදේශයට හෝ ගනුදෙනුවට විශේෂිත වූ බදු උපදෙස් වෙනුවට භාවිත කළ නොහැක. සෑම විටම ඔබේ බදු උපදේශකවරයාගෙන් මෙය තහවුරු කර ගන්න.

2. ලැයිස්තුගත මිල

ලැයිස්තුවක පැහැදිලිව වෙනත් ආකාරයකින් සඳහන් නොකරන්නේ නම්:

• මිල ගණන් ඉදිරිපත් කෙරේ FOB කොළඹ වරාය, USD වලින්.
• මිල ගණන් වේ සුවිශේෂී සියලුම බදු, රේගු ගාස්තු, භාණ්ඩ ප්‍රවාහන සහ රක්ෂණ ගාස්තු හැර.
• සැපයුම්කරුගේ ඉන්වොයිසි මුදල් ඒකකය USD වේ; ගැනුම්කරුගේ ස්වදේශීය අධිකක්ෂණ බදු ප්‍රතිකාරය තීරණය වන්නේ ගැනුම්කරුගේ බදු පදිංචිය සහ ඇණවුම් අවස්ථාවේ එකඟ වූ Incoterms මතය.
• කුරියර් මාර්ගයෙන් යවන නිදර්ශන ඇණවුම් සඳහා, ලැයිස්තුගත නිදර්ශන මිල කුරියර් අධිභාර සහ ගමනාන්ත තීරුබදු ගෙවීම් ඇතුළත් නොවේ.

3. ශ්‍රී ලංකා වැට් (VAT) බද්ද: අපනයන පාර්ශ්වය

ශ්‍රී ලංකා VAT, 2002 අංක 14 දරන අගය එකතු කිරීමේ බදු පනතෙහි (සංශෝධිත) විධිවිධාන යටතේ පාලනය වෙයි; වත්මන් සම්මත අනුපාතය 18% කි. ශ්‍රී ලංකාවෙන් භාණ්ඩ අපනයනය ශුන්‍ය-ශ්‍රේණිගත කර ඇත. ශ්‍රී ලංකාවෙන් පිටත ප්‍රේෂණය සඳහා භාණ්ඩ ඇණවුම් කරන ගැනුම්කරුවෙකු සඳහා ප්‍රායෝගිකව:

• Vendor විසින් ඔබට FOB මිලට ඉන්වොයිසිය නිකුත් කරයි ශ්‍රී ලංකා වැට් (VAT) බද්දෙන් තොරව (VAT පනතේ I වන කාලසටහනේ II කොටස යටතේ ශුන්‍ය-ශ්‍රේණිගත).
• අදාළ වන විට, සැපයුම්කරුගේ වැට් (VAT) ලියාපදිංචි අංකය සැපයුම්කරු විසින් නිකුත් කරන ලද බදු ඉන්වොයිසියේ දැක්වේ.
• ශ්‍රී ලංකා නීතිය ප්‍රකාරව Vendor ට බදු ඉන්වොයිසියක් (වාණිජ ඉන්වොයිසියකින් වෙනස් ව) නිකුත් කිරීම අවශ්‍ය වන අවස්ථාවක, එම ඉන්වොයිසිය Inland Revenue Department (IRD) හි අවශ්‍යතාවලට අනුකූල වේ.

ශ්‍රී ලංකාව තුළ බෙදා හැරීම සඳහා භාණ්ඩ විකිණෙන ස්ථානවල (වේදිකාවේ දී අසාමාන්‍ය; ප්‍රධාන වශයෙන් රට තුළ ව්‍යාප්තිකරුවන්ට අදාළ), සම්මත අනුපාතයෙන් ශ්‍රී ලංකා VAT අදාළ වන අතර ඉන්වොයිසයේ එය වෙනම දක්වනු ලැබේ.

4. ගැනුම්කරු පැත්තේ බදු සැලකීම

ගैනුම්කරු ස්ථාපිත කර ඇති ස්ථානය මත ගැනුම්කරුගේ ස්වදේශීය අධිකක්ෂණය තුළ සැලකීම රඳා පවතී. මඟපෙන්වීම සඳහා පහත සාරාංශය සපයනු ලැබේ; නිශ්චිත ප්‍රතිකාරය සඳහා ඔබේ බදු උපදේශකගෙන් විමසන්න.

යුරෝපා සංගමය: B2B ගැනුම්කරුවන්

තෙවන රටකින් යුරෝපා සංගමයේ සාමාජික රාජ්‍යයකට ආනයනය කරන භාණ්ඩ (යුරෝපා සංගමයේ වැට් (VAT) අරමුණු සඳහා ශ්‍රී ලංකාව තෙවන රටකි) ආනයන වැට් (VAT) බද්දට යටත් වේ. ආනයන අවස්ථාවේදී රේගු ප්‍රකාශනයේදී ගෙවිය යුතු ආනයන වැට් (VAT) අදාළ සාමාජික රාජ්‍යයේ අනුපාතයට යටත්ව ගෙවිය යුතුය. ගැනුම්කරු වැට් (B2B) සඳහා ලියාපදිංචි වූ බදු ගෙවිය යුතු තැනැත්තෙකු වන විට, දේශීය නීතිවලට යටත්ව, ගැනුම්කරුගේ දේශීය වැට් (VAT) ප්‍රතිලාභය හරහා ආනයන වැට් (VAT) සාමාන්‍යයෙන් ආදාන වැට් (VAT) ලෙස අයකර ගත හැක. ප්‍රතිවර්තන-ආරෝපණ යාන්ත්‍රණය ඇතැම් ගනුදෙනු සඳහා අදාළ වේ; 2006/112/EC නියෝගයේ 196 වගන්තිය යටතේ ඕනෑම ප්‍රතිවර්තන-ආරෝපණ වැට් (VAT) සඳහා නිවැරදිව ගිණුම්කරණය කිරීමේ වගකීම ගැනුම්කරු සතු වේ.

Combined Nomenclature වර්ගීකරණය සහ EU හා ශ්‍රී ලංකා අතර ඕනෑම ප්‍රශස්ත වෙළඳ ගිවිසුමක් මත රේගු බද්දක් අදාළ විය හැක. ශ්‍රී ලංකාව දැනට EU සඳහා GSP+ ප්‍රවේශය ලබා ඇති අතර, එය සුදුසුකම් ලත් භාණ්ඩ සඳහා අඩු කළ හෝ ශුන්‍ය බද්දකට හේතු විය හැකිය; අදාළ ස්ථානවලදී Vendor විසින් REX සම්භව ප්‍රකාශය නිකුත් කරනු ඇත.

එක්සත් රාජධානිය: B2B ගැනුම්කරුවන්

Post-Brexit, ආනයනය සිදු කිරීමේදී UK රේගු ප්‍රකාශනය මඟින් නිශ්චිත කරනු ලබන අනුපාතයෙන් UK VAT අදාළ වේ. ප්‍රතිලෝම-ශ්‍රේය ගිණුම්කරණය යම් B2B ගනුදෙනු සඳහා ක්‍රියාත්මක වේ; UK VAT Act 1994 සහ HMRC මාර්ගෝපදේශ යටතේ ඕනෑම ප්‍රතිලෝම-ශ්‍රේය VAT සඳහා ගිණුම්කරණය කිරීමේ වගකීම ගැනුම්කරු සතුය. Postponed VAT Accounting බොහෝ VAT-ලියාපදිංචි UK ගැනුම්කරුවන්ට ලබා ගත හැකිය.

එක්සත් රාජධානිය–ශ්‍රී ලංකා රේගු ගාස්තුව එක්සත් රාජධානියේ ගෝලීය තීරුබදු වර්ගීකරණය සහ ඕනෑම ප්‍රමුඛතා සැකැස්මක් මත රඳා පවතී (වර්තමානයේ එක්සත් රාජධානියේ සංවර්ධනය වෙමින් පවතින රටවල වෙළඳ ਸਕීම්, GSP-සමාන මනාಪයන් ශ්‍රී ලංකාවට දීර්ඝ කරයි).

එක්සත් ජනපදය: B2B ගැනුම්කරුවන්

එක්සත් ජනපදය ෆෙඩරල් VAT නොපනවයි. ආනයනය කරන ප්‍රාන්තය සහ භාණ්ඩවල ස්වභාවය අනුව ප්‍රාන්ත මට්ටමේ විකිණීමේ සහ භාවිත බදු අදාළ විය හැකිය; ප්‍රතිකාරය ප්‍රාන්තය අනුව වෙනස් වේ. Harmonized Tariff Schedule of the United States මගින් නියම කළ ගාස්තු අනුව US රේගු බදු අදාළ වේ; ශ්‍රී ලංකාව සුදුසු භාණ්ඩ සඳහා US GSP සඳහා සුදුසුකම් ලබයි, එහි වත්මන් නවීකරණ තත්ත්වයට යටත්ව.

ඉන්දියාව: B2B ගැනුම්කරුවන්

ඉන්දියාවට ආනයනය කරන භාණ්ඩ GST පාලන තන්ත්‍රය යටතේ භාණ්ඩ සඳහා අදාළ වන අනුපාතයට ඒකාබද්ධ GST (IGST) ට යටත් වේ, ආනයන අවස්ථාවේදී ගෙවිය යුතුය. ගැනුම්කරුට (ලියාපදිංචි බදු ගෙවිය යුතු තැනැත්තෙකු ලෙස) CGST සහ IGST පනත්වල කොන්දේසි වලට යටත්ව, ගෙවන ලද IGST මත ආදාන බදු බැඩිට් ඉල්ලා සිටීමට සුදුසුකම් ලැබිය හැකිය. රේගු ගාස්තුව තීරුබදු වර්ගීකරණය මත රඳා පවතී; ඉන්දීය–ශ්‍රී ලංකා නිදහස් වෙළඳ ගිවිසුම (ISFTA) සහ SAARC මනාප වෙළඳ සැකැස්ම (SAPTA) සුදුසුකම් ලබන භාණ්ඩ සඳහා මනාප අනුපාත සපයයි.

ඕස්ට්‍රේලියාව, නවසීලන්තය, කැනඩාව, ජපානය, චීනය, ආසියාන්: B2B ගැනුම්කරුවන්

බොහෝ අධිකක්ෂණ ප්‍රදේශවල ආනයන මත GST හෝ සමාන පරිභෝජන බදු අදාළ වේ; ප්‍රතිකාරය වෙනස් වේ. රේගු ගාස්තුව එක් එක් අධිකක්ෂණ ප්‍රදේශයේ තීරුබදු කාලසටහන යටතේ HS වර්ගීකරණය මඟින් තීරණය කරනු ලැබේ. මෙම අධිකක්ෂණ ප්‍රදේශවලින් කිහිපයකට ශ්‍රී ලංකාව සමඟ මනාප වෙළඳ ക്രමවේද ඇත (උදා: APTA, GSP-සමාන). ඔබගේ ප්‍රාදේශීය බදු උපදේශකගෙන් විමසන්න.

5. සැපයුම්කරු ගෙවීම් මත රඳවා ගැනීමේ බදු (WHT)

2017 අංක 24 දරන ශ්‍රී ලංකා දේශීය ආදායම් පනත (සංශෝධිත පරිදි) මඟින් ශ්‍රී ලංකාවේ සැපයුම්කරුවෙකුට ගෙවන ලද කොමිස් ආදායම මත බදු රඳවා තබා ගැනීමට (WHT) හර්කර් ඉන්ටර්නැෂනල් වෙත අවශ්‍ය වන විට, WHT සැපයුම්කරුගේ ගෙවීමෙන් අඩු කර සැපයුම්කරු වෙනුවෙන් IRD වෙත යවනු ලැබේ. සැපයුම්කරුගේම ප්‍රතිලාභය සමඟ ගොනු කිරීම සඳහා සැපයුම්කරු වාර්ෂික WHT සහතිකයක් (වර්තමානයේ BIR පෝරමය 1601) ලබා ගනී. මෙය සැපයුම්කරුගේ සම්බන්ධතාවයට අභ්‍යන්තර වන අතර ගැනුම්කරු ගෙවන මිලට බලපාන්නේ නැත.

6. බදු ඉන්වොයිස්

සම්පූර්ණ කරන ලද සෑම ඇණවුමක්ම ලේඛන දෙකක් ජනනය කරයි:

• විකුණුම්කරු වාණිජ / බදු ඉන්වොයිසිය: සැපයුම්කරුගේ නමින් ගැනුම්කරු වෙත සැපයුම්කරු විසින් නිකුත් කරනු ලබන අතර, සැපයුම්කරුගේ ව්‍යාපාර ලියාපදිංචි අංකය, EDB ලියාපදිංචි අංකය සහ (අදාළ වන විට) ශ්‍රී ලංකා වැට් (VAT) ලියාපදිංචි අංකය පෙන්වයි. ගැනුම්කරුගේ අධිකක්ෂණ ප්‍රදේශයේ රේගු නිෂ්කාශනය සහ බදු ගිණුම්කරණය සඳහා ගැනුම්කරු විසින් භාවිතා කරනු ලැබේ.
• වේදිකා ගාස්තු ඉන්වොයිසිය: වේදිකා කොමිස් මුදල පමණක් ಪ್ರತಿబిಂಬ කරමින්, හර්කර් ඉන්ටර්නැෂනල් (ਪ්‍රයිවට්) ලිමිටඩ් විසින් සැපයුම්කරු වෙත නිකුත් කරනු ලැබේ. ගැනුම්කරුගේ බදු තත්ත්වයට අදාළ නොවේ.

සම්පූර්ණ කරන ලද ඇණවුම් සඳහා අතීත බදු ඉන්වොයිසිවල පිටපත් ගැනුම්කරුගේ ගිණුම් උපකරණ පුවරුව හරහා ගැනුම්කරුට ලබා ගත හැක. නැවත නිකුත් කිරීම සඳහා ඉල් සිටිය හැක්කේ... info@harker.international.

7. ආනයන රාජ්‍ය බදු සහ නිශ්කාශන පිරිවැය

ඇණවුම් අවස්ථාවේ එකඟ වූ Incoterm එක මඟින් සැපයුම්කරුට ඒවා පැහැදිලිව පවරන්නේ නම් මිጂ (උදා: DAP “Delivered at Place” හෝ DDP “Delivered Duty Paid”), ගමනාන්තයේදී දරනු ලබන ආනයන ගාස්තු, රේගු නිෂ්කාශන ගාස්තු, වරාය හැසිරවීමේ ගාස්තු සහ ඕනෑම ගොඩබෑමේ පිරිවැයක් ගැනුම්කරුගේ වගකීම වේ. පෙරනිමි මඟින් FOB කොළඹ වරාය උපකල්පනය කරයි.

8. ගැනුම්කරු ස්ව-තක්සේරු ප්‍රකාශය

ඔවුන්ගේ දේශීය ප්‍රතිලාභය හරහා ප්‍රතිවර්තන-ආරෝපණ වැට් (VAT) හෝ ආනයන වැට් (VAT) ප්‍රකාශ කිරීමට අවශ්‍ය B2B ගැනුම්කරුවන් සඳහා, කාලෝචිත හා නිවැරදි ප්‍රකාශය සඳහා සම්පූර්ණයෙන්ම වගකිව යුත්තේ ගැනුම්කරු වේ. හර්කර් ඉන්ටර්නැෂනල් සහ සැපයුම්කරු ගැනුම්කරුගේ ස්වදේශීය අධිකක්ෂණ වැට් (VAT) ප්‍රතිකාරය නියෝජනය නොකරයි හෝ උපදෙස් ලබා නොදේ.

9. HS වර්ගීකරණය

ஒவ்வொரு ලැයිස්තුගත කිරීමකම ඇති හාර්මොනයිස්ඩ් සිස්ටම් (HS) වර්ගීකරණය සැපයුම්කරු විසින් සපයනු ලබන අතර රේගු ප්‍රකාශයට සහකාර වීමට අදහස් කෙරේ. පෙන්වා ඇති HS කේතය යනු සාමාන්‍යයෙන් වෙළඳාම් කරනු ලබන භාණ්ඩ මත පදනම් වූ හොඳම උත්සාහයේ ප්‍රකාශයකි. නිශ්චිත නැව්ගත කිරීම සඳහා ගමනාන්ත අධිකක්ෂණ ප්‍රදේශයේ තීරුබදු කාලසටහන යටතේ නිවැරදි වර්ගීකරණය තහවුරු කිරීමේ වගකීම ගැනුම්කරු (ወይም ගැනුම්කරුගේ රේගු තැරැව්කරු) සතු වේ.

10. සපයන ලද රේගු ලේඛනීකරණය

ද්‍රව්‍ය සහ ගමනාන්ත අනුව අදාළ වන ස්ථානවල, පහත ලේඛන නැව් ගැන්වීමේදී විකුණුම්කාරයා විසින් සපයනු ලැබේ:

• වාණිජ ඉන්වොයිසිය.
• ඇසුරුම් ලැයිස්තුව.
• ශ්‍රී ලංකා වාණිජ දෙපාර්තමේන්තුව හෝ EDB විසින් නිකුත් කරනු ලබන මූල සහතිකය.
• GSP ආකෘතිය A හෝ REX ප්‍රකාශය (EU වරප්‍රසාද මූලාශ්‍ර සඳහා).
• ශාක සෞඛ්‍ය සහතිකය (ශාක මූලාශ්‍ර භාණ්ඩ සඳහා).
• සෞඛ්‍ය සහතිකය (ආහාර / මුහුදු ආහාර භාණ්ඩ සඳහා).
• EU Catch Certificate (EU වෙත ඇතුළු වන සාගර ආහාර සඳහා).
• රසායනාගාර පරීක්ෂණ වාර්තා (ගමනාන්ත අධිකාරිය ඉල්ලා සිටින විට).